资本动态 财务腾挪多计利润、募资挪用、内控管

 常见问题     |      2020-01-10 16:49

  财经网讯1月9日,因募集资金使用不规范、财务规范以及信披规范问题,拉芳家化股份有限公司(以下简称“拉芳家化”、603630.SH)及责任人被上交所监管关注。

  根据监管决定书显示,2017年8月28日,拉芳家化在未履行相关内部决策程序和披露义务的情况下,将存放于募集资金专户的134.39万元募集资金用于置换前期支付的印花税及财经公关费用,上述费用不属于原定募集资金使用范围。直到2019年4月,无极3登陆拉芳家化才将上述134.39万元支出所对应的全部款项返回募集资金专户,并在《2018年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》予以披露。

  2016年6月拉芳家化出资1亿元与相关方共同设立珠海拉芳易简新媒体产业基金(有限合伙)(以下简称“拉芳易简”),拉芳家化出资比例为71.42%,拥有拉芳易简主要经营事项的控制权,应自设立开始将拉芳易简纳入公司合并报表,但拉芳家化自2018年第三季度才将拉芳易简纳入合并报表并披露相关合并事项。

  拉芳家化2016年度、2017年度财务报告存在多项会计核算不规范。公司2017年1月列支2016年销售费用140万,导致2016年销售费用少计140万元,净利润多计119万;2017年销售费用多计140万,净利润多计119万。2017年公司库存商品减值测试过程中未将广告费纳入库存商品可变现净值的测算范围,导致减值少计约160万元,净利润多计136万元。公司实际根据商品出库单确认收入,与公司披露的经客户验收无误后确认收入的会计政策不符,导致公司2016年多确认收入351万元,2017年少确认收入248万元。

  2018年11月30日,拉芳家化披露公告称,拟以现金增资并收购上海缙嘉国际贸易有限公司(以下简称“上海缙嘉”)51%股权。公司披露,上海缙嘉拥有英国AA网等21家境外化妆品牌在华代理权,但其中部分品牌授权期与公司披露情况不一致。公司于2018年12月1日披露上海缙嘉实际控制人曾任职的上海芳星进出口贸易有限公司(以下简称“上海芳星”)未开展实际经营活动,与实际情况不符。公司也未披露上海缙嘉与上海芳星在资产、人员等方面独立性不足的信息。上海缙嘉确认跨境贸易收入未按规定扣除跨境综合税费,而 将其作为销售费用处理,导致2017年度、2018年前8个月营业收入分别高估476.49万元、1517.69万元,毛利率分别高估1.14%、2.67%。此外截至2018年8月31日,上海缙嘉淘宝C店未收到部分店铺货款,但于当期确认收入6.25万元。公司披露的上海缙嘉收入不准确。 公司未对收购宿迁百宝信息科技有限公司股权等重大事项登记内幕信息知情人档案,股票回购、定期报告等已登记内幕信息知情人档案遗漏内幕信息事项、知悉时间、登记时间、登记人等内容。公司披露整改报告称,已进行补充登记。

  综上,拉芳家化募集资金使用和管理不规范,会计核算不规范导致财务信息披露不准确,信息披露不准确,内幕信息知情人管理不规范,违反多条上市公司规定,公司时任董事长兼总经理吴桂谦作为公司经营管理及信息披露主要责任人,董事会秘书张晨作为公司信息披露具体事务责任人,财务总监张伟作为公司财务主管责任人,未勤勉尽责,对公司上述违规行为负有责任,上交所对拉芳家化及以上责任人给予监管关注。

  根据公开信息显示,拉芳家化主营业务为日化用品,旗下拥有“拉芳”、“雨洁”等品牌,于2017年登陆上交所上市。

  2019年前三季度,拉芳家化实现营业收入6.96亿元,同比下降1.84%;实现归属上市公司股东净利润5754.15万元,同比下降56.49%。

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